Il sistema di interscambio verifica che la fattura elettronica inviata sia corretta, secondo dei controlli automatici. Nel momento in cui questi controlli automatici danno esito negativo, viene inviata al cedente una notifica di scarto, e la fattura non viene inviata al destinatario.

I controlli riguardano:

Se la fattura trasmessa non supera i controlli del SdI, il cedente riceverà entro 5 giorni una notifica di scarto dal SdI e la fattura si considererà non emessa.

In tal caso, l’Agenzia delle Entrate con la circolare 13/e del 2 luglio 2018, chiarisce  che è possibile procedere ad una nuova trasmissione dello stesso documento entro 5 giorni dalla notifica di scarto, con un documento che abbia preferibilmente la stessa data ed il numero del documento originario, senza incorrere nella violazione delle disposizioni dell’articolo 6 del Dpr 633/72.

Il SdI, non scarterà la fattura con lo stesso numero della precedente, perché in questo caso è presente una notifica di scarto.

Tuttavia nei casi in cui non sia possibile indicare la stessa data e numero della fattura precedentemente inviata e scartata, ci sono due possibili soluzioni:

• Emettere una fattura con un nuovo numero e data, che sia legata alla precedente fattura scartata dal SdI e successivamente stornata con variazione contabile interna
• Emettere una nuova fattura seguendo una numerazione specifica, per i documenti che vengono rettificati e sono legati ad un recedente scarto.

Ad esempio a fronte dello scarto della fattura n.50 del 1.05.19, potrà essere emessa la fattura n.50/R del 10/01/19 annotata nell’apposito sezionale.

Superati i 5 giorni dalla ricezione della notifica di scarto (festivi compresi) considerando la data dello scarto riportata nel testo della notifica, e non quella di lettura da parte dell’utente, la fattura non potrà essere emessa con lo stesso numero e la stessa data di quella scartata, ma dovrà essere utilizzato uno dei precedenti metodi alternativi.

Per quanto riguarda i casi di fatturazione tardiva, la circolare 13/E precisa che in fase di prima applicazione (fino al 30 giugno 2019), le fatture inviate al SdI con minimo ritardo, che non incide sulla determinazione e sul versamento dell’IVA, non sono oggetto di sanzioni amministrative e sarà possibile correggere l’errore entro tre mesi.

Mentre si applicherà una riduzione dell’80% della sanzione, per i primo semestre del 2019, a condizione che la fattura sia emessa entro il termine di effettuazione della liquidazione dell’imposta sul valore aggiunto del periodo successivo.